转发财政部《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知
中国建设银行
转发财政部《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知
1991年12月13日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将财政部（91）财商字第489号“关于印发《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知”转发你行，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时函告总行财会部。
附件：关于印发《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中国人民保险公司、中国国际信托资公司、中国新技术创业投资公司、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
近年来，随着国家经济体制改革的深入，各部门、各地区相继成立了许多各种类型的从事金融业务的机构。为了加强对非银行金融机构的财务管理，促进其业务发展，我们在广泛征求意见的基础上，制订了《非银行金融机构财务管理暂行规定》。现印发给你们，请布置执行。执行中有什么问题，请及时 函告我部。
附：非银行金融机构财务管理暂行规定
第一章 总 则
第一条为了加强对非银行金融机构的财务管理，促进金融事业的全面发展，根据《国营企业成本管理条例》等有关规定，特制定《非银行金融机构财务管理暂行规定》（以下简称“规定”）。
第二条 凡经中国人民银行批准，持有《经营金融业务许可证》、实行独立核算、具有法人地位的下列国营非银行金融机构，其财务管理均适用本规定：
一、从事信托、委托投资业务的公司；
二、从事融资租赁业务的公司；
三、从事证券交易业务的公司（包括金融市场）；
四、其他经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。
企业集团财务公司、财政系统证券中介机构及中外合资非银行金融机构不适用本规定。
第三条 非银行金融机构财务管理工作的基本任务是：认真执行国家财政、金融政策和法纪、建立和健全财务管理机构，加强内部各级单位经济核算制度，管好用活资金，保证国家资产的完全，完整和增值，改善经营管理，提高经济效益。
第四条 非银行金融机构财务管理的内容主要包括：
（一）资本金及公积金管理；
（二）财务计划管理；
（三）财务收入管理；
（四）成本（费用）与营业外支出管理；
（五）利润及利润分配的管理；
（六）专用基金管理；
（七）固定资产及低值易耗品管理。
第二章 资本金及公积金管理
第五条 非银行金融机构的资本金来源限于：
（一）国家财政拨款；
（二）国营企业、事业单位及主管部门的税润留成、超承包收入等自有资金；
（三）非银行金融机构本身的公积金和利润留成资金；
（四）经财政部批准，各专业银行，中国人民保险公司用国家信贷基金、保险总准备金拨付的资金；
（五）经批准的其他资金。
非银行金融机构在中国人民银行批准的经营范围内自主使用资本金，但应在经营过程中实现保值和增值。
第六条 股份制非银行金融机构按规定比例提取的公积金视同资本金参与营运，但不参与分红。
第七条 非银行金融机构的资本金及其收益均为国家资金，必须保证其完整无缺，未经财政部门批准，不得随意核减（销）资本金，股东也不得随意抽走公积金。
第三章 财务计划管理
第八条 财务计划是对本年度经营活动的预测，是内部组织经营、核定成本率、综合费用率的依据，其内容由营业收入，营业外收入、营业支出、营业外支出、税金等计划项目组成，收入与支出的差额为计划利润。
第九条 非银行金融机构要按照国家下达的信代规模、利率政策和有关费用开支标准，在业务部门提供数据的基础上，由财会部门参照往年收支规律，负责编制当年财务收支计划〔包括系统内所属子公司财务收支计划、成本（费用）计划〕。
第十条 非银行金融机构应于年初编制第九条所列各项财务计划，并报主管部门和财政部门核批。
第十一条 财务计划一经批准，非银行金融机构应认真执行，加强财务经济活动分析，并由财会部门具体负责检查、分析财务收支计划、成本（费用）计划的执行情况，认真考核经营成果，及时发现问题，提出改进意见，以保证年度财务收支计划和上缴任务的完成。
第四章 财务收入管理
第十二条 非银行金融机构的财务收入组成：
（一）营业收入，包括信托贷款利息收入、副资租赁收入、委托贷款手续费收入、银行存款利息收入、证券业务收入、担保费收入等；
（二）金融机构往来收入，包括同业拆出利息收入，与人民银行往来收入，与专业银行往来收入等；
（三）营业外收入；
（四）其他收入。
第十二条 各项财务收入应按国家有关政策规定，认真核算，准确反映，不得以任何形式截留或转移收入，以保证损益的真实性和完整性。
第五章 成本及营业外支出管理
第十四条 非银行金融机构的成本开支范围和成本核算原则，均比照财政部《国营金融、保险企业成本管理办法》的规定执行，并按同级财政部门核定的成本降低率和综合费用率进行考核。
第十五条 各项营业外支出应严格执行国家有关规定，未经财政部批准不得擅自增列项目。营业外支出包括：
（一）贷款呆帐准备金。凡有贷款业务的非银行金融机构，应按财政部《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》提取贷款呆帐准备金。
（二）投资风险准备金。凡有产业投资业务的非银行金融机构，可按上年投资余额的3‰提取投资风险准备金。投资风险准备金的提取、核销和管理办法可暂参照财政部《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》执行。
（三）劳动保险支出。
（四）编外人员生活费。
（五）交纳合同制职工的退休养老金。
（六）国家批准的其他支出项目。
第六章 利润及利润分配的管理
第十六条 非银行金融机构利润包括经营业务利润、投资损益、兑换损益，参与联营或投资入股所分得的利润营业外收支净额以及附属单位利润。
第十七条 利润按不同情况采用以下办法进行分配和解缴：
（一）财务关系隶属于中央财政的非银行金融机构，其利润按财政部核定的分配体制计提留成，并集中向中央财政缴纳所得税、调节税。
（二）财务关系隶属于地方财政的非银行金融机构，其利润按同级财政部门核定的分配体制计提留成，并向地方财政缴纳所得税、调节税。
（三）凡由国家银行、保险公司及其他中央企业与地方联营或入股组建的非银行金融机构实现的利润按“先税后分”原则进行分配，所得税率为55％，按各自投资比例分为中央预算收入和地方预算收入。为简化清算手续，此项收入先列作中央预算收入，上缴中央财政，地方应分成部分，由财政部驻各地中央企业财政驻厂员机构负责审核并提供中央部门所属企业与地方企业联营或入股的企业名单及缴纳的所得税数额（并附影印为“缴款书”）和投资比例，报财政部有关司局审定后，由中央财政在年终结算时返还地方财政。
（四）财务关系隶属于银行、保险公司的非银行金融机构，其实现利润并入同级银行、保险公司的会计报表，按现行财务体制进行分配。
非银行金融机构（除财务关系隶属于银行、保险公司的非银行金融机构外）上交的所得税使用国家预算收入科目91款之二“其他金融企业所得税”中的第3项“其他”科目缴库，调节税使用130款“其他各种企业调节税”中的第2项“其他”科目缴库。
（五）股份制非银行金融机构按缴纳所得税后利润的20％提取公积金，并按财政部门核定的留成比例提取利润留成，其余利润按股分红。除联营性质的非银行金融机构以外，其他非银行金融机构上缴所得税和调节税后的利润，原则上按20％的比例补充资本金，直至实收资本与注册资本相符为止。具体方案报经同级财政部门审批后执行。
（六）非银行金融机构利润留成比例原则上不得高于当地专业银行的中等留利水平。
第十八条 非银行金融机构因经营不善而发生的亏损，财政部门不予弥补，可按国家规定的程序向主管部门申报，经同级财政部门批准后，从以后的实现利润中予以抵补，但连续抵补期限最长不超过三年。超过三年仍然亏损的，从第四年开始，应由非银行金融机构的税后留用利润抵补。
第十九条 年度实现的利润必须严格执行国家税法规定按期足额缴纳各项税款。
第七章 专用基金管理
第二十条 专用基金包括利润留成资金、更新改造资金及该项资金的存款利息收入。
第二十一条 按规定提取的利润留成资金，在缴纳国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金后，要按规定建立三项基金，其中，业务发展基金不得低于60％，职工福利基金和职工奖励基金不得超过40％。
业务发展基金应主要用于营业、办公用房、营业设施、微机购置等。建职工宿舍资金应福利基金中列支。职工奖金按国家有关规定发放，并照章缴纳奖金税。
第二十二条 利润留成资金应按先提后用，以丰补歉，不得超支的原则提取和使用，每季可按相当于计划的80％预提使用，年终清算。
第二十三条 固定资产折旧的提取比例和使用范围按财政部《国营商贸金融企业固定资产折旧办法》及腾补充规定执行。提取的折旧费同时转“更新改造资金”。经财政部批准，允许用资本金购置的固定资产仍按上述规定计提折旧。
第八章 固定资产和低值易耗品管理
第二十四条 单位价值在500元以上（含500元）使用年限在一年以上的房屋、电子设备、运输车辆、机械设备等均为固定资产。非银行金融机构必须加强固定资产管理，做到建帐设卡、帐实相符，以保证国家财产的完整。
第二十五条 固定资产由财会部门进行核算、计提折旧，有关业务部门负责管理，每季核对，年终全面盘， 现不符，要及时处理。
第二十六条 单位价值在五百元以下或使用年限在一年以内的家俱用具以及经财政部批准作为低值易耗品管理的其它物品为低值易耗品。低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。
第九章 检查与监督
第二十七条 非银行金融机构的经营业务受各级人民银行领导管理，其财务按非银行金融机构的隶属关系，纳入同级财政预算内进行管理监督。
第二十八条 非银行金融机构应严格执行财政法规、制度，加强财务管理。对于违反财政法规、制度的行为，要按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》严肃处理。
第二十九条 非银行金融机构必须接受主管部门、财政、税务和审计部门的监督检查。凡是有中央投资（包括部门和企、事业单位）或入股的非银行金融机构，应接受财政部驻当地财政驻厂员机构的监督检查。
第十章 附 则
第三十条 本规定自1992年1月1日起试行。过去有关规定与本规定相抵触的，按本规定执行。
第三十一条 本规定由财政部解释。
交通运输部关于公布水路运输易流态化固体散装货物安全管理规定的通知
交通运输部
交通运输部关于公布水路运输易流态化固体散装货物安全管理规定的通知
交水发〔2011〕638号
各有关省、自治区、直辖市交通运输厅（委），天津市、上海市交通运输和港口管理局，部各直属海事局，有关港航管理部门及港航企业，各有关货主及托运人，中国船东协会、中国港口协会、中国理货协会：
近年来，随着我国易流态化固体散装货物水路运输量的持续增长，由于装卸和运输方面有关安全管理措施不到位，船舶沉船事故时有发生，亟待加强易流态化固体散装货物水路运输安全管理。同时，从今年1月1日起，国际海事组织《海运固体散装货物规则》开始生效。鉴此，我部组织制定了《水路运输易流态化固体散装货物安全管理规定》，现予公布，请遵照执行。
交通运输部
二〇一一年十一月九日
水路运输易流态化固体散装货物安全管理规定
第一条 为加强水路运输易流态化固体散装货物安全管理，保障运输安全，根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国港口法》、《中华人民共和国海上交通安全法》等有关法律、法规和国际公约，制定本规定。
第二条 本规定适用于中华人民共和国管辖范围内港口间运输船舶和到港船舶、港口以及其他有关单位从事易流态化固体散装货物运输、装卸、储存和检测等活动。
第三条 交通运输部主管全国水路运输易流态化固体散装货物安全管理工作。
海事管理机构负责管辖区域内易流态化固体散装货物船舶运输安全监督管理工作。
港口行政管理部门负责行政管辖区域内港口装卸、储存易流态化固体散装货物安全监督管理工作。
第四条 本规定有关术语定义如下：
易流态化固体散装货物，是指本身含有部分细颗粒和一定量水分、当其含水率超过适运水分极限时可能形成自由液面或固液两相流动层的固体散装货物，包括铁精矿、高岭土、红土镍矿和其他具有类似物理性质的货物。
适运水分极限，是指易流态化固体散装货物安全运输最大含水率，通常按其流动水分点的80%-90%确定。流动水分点是指易流态化固体散装货物发生流动时的最小含水率。
第五条 水路运输易流态化固体散装货物实行目录管理。水路运输易流态化固体散装货物目录（见附件1）由交通运输部适时更新并公布。
第六条 凡使用船舶载运易流态化固体散装货物，其含水率不得超过适运水分极限。
第七条 船舶载运积载因数小于0.56m3/t高密度易流态化固体散装货物时，应在各舱及同一舱内均匀分布，避免重量过分集中于局部，以防止船舶结构变形而影响船舶强度。
第八条 托运人或其代理人（以下简称托运人）应当在货物交付船舶运输前，委托具有国家资质的检测机构（以下简称检测机构）对送检易流态化固体散装货物样品进行适运水分极限、颗粒分布、积载因数检测并出具易流态化固体散装货物检测报告。检测报告有效期6个月。易流态化固体散装货物适运水分极限检测所需取样、制样、送检，应当由托运人委托由交通运输部批准的理货机构（以下简称理货机构）进行。
托运人应当在货物装船前，委托检测机构对易流态化固体散装货物平均含水率进行检测并出具货物含水率检测报告。检测报告有效期7日。易流态化固体散装货物含水率检测所需取样、制样、送检，应当由托运人委托理货机构进行。托运人应全程参与取样过程。
为保证送检货样状况与装船货物实际状况相一致，托运人还应当委托理货机构对易流态化固体散装货物装船过程实施现场监装。理货机构应当在装船完毕后出具已装船货物含水率汇总报告。
若取样后至装船期间出现可能改变货物适运水分极限和货物含水率等情况，应按本条第二款重新取样检测。
对于通过船舶直接过驳方式转运货物，托运人应当提供货物原始资料并委托检测机构和理货机构对原船易流态化固体散装货物形态进行检查和监测。如无变化，经内贸承运方共同确认后装船；如有变化，应按本条第二款执行。
易流态化固体散装货物取样、制样、送检、检测以及监装等作业程序和要求按国家有关规定和标准执行。
第九条 船舶装载易流态化固体散装货物前24小时，船舶或其代理人应当核对托运人或其代理人提交的易流态化固体散装货物检测报告、含水率检测报告等相关单证和资料，确认货物适运，并在船舶开航前向海事管理机构和港口行政管理部门报备。
船舶装载易流态化固体散装货物前12小时，作业委托人应当将易流态化固体散装货物检测报告等相关单证提供港口经营人，港口经营人应及时对易流态化固体散装货物检测报告等相关单证进行核对，经核对无误后方可作业。
港口经营人应当在作业前12小时前用传真或电子邮件将作业计划和有关核对情况报告港口行政管理部门和海事管理机构。
第十条 装船前，船舶可采用易流态化固体散装货物适运性现场检测简易方法（见附件2）检测易流态化固体散装货物含水率是否符合运输要求。如发现货物含水率不符合要求，船舶可以委托其他检测机构对货物含水率进行重新检测。
第十一条 船舶在易流态化固体散装货物作业前，应对照《散货船装卸船/岸安全检查项目表》（见附件3）进行安全检查，并与港口经营人共同确认。
第十二条 港区内外露天储存易流态化固体散装货物，所用堆场应具备良好的排水功能。堆场经营人和港口经营人应当根据气候情况和货物性质加以苫盖，或采取适当措施，防止货物含水率增加。堆场经营人和港口经营人应当将堆场位置及规模等情况报港口行政管理部门备案。
第十三条 港口经营人在装船前或装船过程中发现货物不符合规定要求的，应当告知船舶并配合船舶不予装载或停止装载，同时报告港口行政管理部门和海事管理机构。装船过程遇降水天气，应当停止装船作业并关闭舱盖。
第十四条 港口经营人应根据船舶提供的配载、积载要求装载货物。装载完毕后按船方要求做好平舱工作，船舶对装载质量给予确认。
第十五条 港口经营人在作业过程中应当做好作业情况记录，内容包括作业船舶名称、货种、作业时间、作业单位、负责人及联系方式、天气情况、资料核对情况、堆场情况、装船情况、发现的问题及处理情况等。
第十六条 装船前，船舶应做好货舱内污水井、管系等的维修保护工作，并进行污水测量及抽水试验，以防堵塞或受损，确保畅通。
第十七条 船舶应对装船作业进行全过程观测。如发现问题，船长有权提出拒装或要求重新检测。
装船过程中，船舶可委托理货机构落实船舶装载和积载要求。理货机构应当派专人监测装船过程并做好记录，发现问题应当及时报告船舶和港口经营人。
第十八条 船舶应当合理积载，满足安全航行要求。如发现超载，海事管理机构应当禁止船舶离港。
第十九条 港口行政管理部门和海事管理机构应当加强对装卸易流态化固体散装货物的监管。如发现与原始单证不符或违反国际规则的，依照有关规定进行处理。
第二十条 对静止角小于35°干燥易流态化固体散装货物，船舶应当严格按照积载要求积载，港口经营人应当按照积载要求装舱，装舱完毕及时平舱，平舱效果应经船舶认可。
第二十一条 船舶应当根据装运易流态化固体散装货物的要求，制定操作规程及应急预案，建立定期演练制度，完善各项处置措施。
第二十二条 在航行过程中，船舶应根据所装载货物的特性和航行区域特点制定货舱定期巡查计划，并将定期巡查情况记入航海日志。巡查时如发现水分游离、货物流动或船舶发生倾斜等情况，应采取排水等应急措施，并就近向海事管理机构报告。
第二十三条 船舶经营人或管理人应对船员加强有关专业知识的培训和考核，使其熟悉易流态化固体散装货物的特性、操作规程及应急预案。
第二十四条 载运易流态化固体散装货物的船舶发生水上交通事故，海事管理机构应会同港口行政管理部门对事故进行调查和处理；对特别重大事故或交通运输部认为有必要时，由交通运输部直接组织调查组对事故进行调查和处理。
第二十五条 托运人、港口经营人、船舶经营人及其代理人应当健全制度、加强管理、诚实守信，依法经营。检测机构和理货机构应当恪尽职守、公正执业。港口行政管理部门和海事管理机构应当秉公执法，依法行政。
凡违反规定、玩忽职守、弄虚作假、滥用职权、徇私舞弊，造成事故的，一经查出，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。
第二十六条 中国籍船舶从事易流态化固体散装货物国际运输可参照本规定执行。
第二十七条 本规定由交通运输部负责解释。
第二十八条 本规定自公布之日起施行。《交通部关于发布〈海运精选矿粉及含水矿产品安全管理暂行规定〉的通知》（〔88〕交海字275号）以及《交通部、国家技术监督局关于发布〈海运精选矿粉及含水矿产品安全检验方法〉的联合通知》（〔89〕交运字198号）同时废止。
附件：1.水路运输易流态化固体散装货物目录（2011版）〔略，详情请登录交通运
输部网站〕
2.易流态化固体散装货物适运性现场检测简易方法〔略，详情请登录交通运
输部网站〕
3.散货船装卸船/岸安全检查项目表〔略，详情请登录交通运输部网站〕
