厦门市财政局关于印发《厦门市财政局国外贷款管理办法》的通知
福建省厦门市财政局
关于印发《厦门市财政局国外贷款管理办法》的通知
厦财外〔2003〕42号
各处室、局属各事业单位：
《厦门市财政局国外贷款管理办法》已经局长办公会研究通过，现印发给你们，请遵照执行。
特此通知。
厦门市财政局
二OO三年八月十一日
厦门市财政局国外贷款管理办法
第一条为规范我局国外贷款的内部管理程序，明确国外贷款管理职责分工，进一步完善和加强我局国外贷款的管理，根据国家有关规定和我局“三定”方案，制定本办法。
第二条本办法所指国外贷款，是指纳入市财政管理的我市利用国际金融组织贷款、日本国际协力银行贷款以及外国政府贷款。
根据财政部有关规定，国外贷款项目一般分为三类项目：
一类项目是指市财政直接作为贷款项目借款人的项目，主要包括公益类项目和非经营性的基础性项目；
二类项目是指由市财政为贷款项目提供还款担保的项目，主要指基础性项目（包括能源、交通、通讯及农业、林业等）；
三类是上述以外的项目，主要是竞争性项目。
第三条国外贷款管理实行“统一领导，归口管理，分工协作，各司其责”原则，相关业务处室要建立健全内部监督约束机制，做到公开性强，透明度高，协调性好，管理规范，监督约束得力。
第四条国外贷款管理中相关处室的职责：
1、外经金融处作为我局国外贷款的归口管理部门，负责国外贷款借、用、还的归口管理和协调，负责与上级财政部门的对口联系，牵头负责与贷款机构的对外磋商、谈判、协议签订等。
2、基本建设与债务处负责偿债基金的管理以及政府内外债的统计汇总工作，统一编制外债偿还预算。
3、各业务处按各自的处室职能分工参与政府外债借、用、还的管理和监督，监督检查一类和二类项目国内配套资金的落实，实施对项目单位的预算和财务管理。
4、国库处负责进入我局的国外贷款资金、市财政安排的偿债基金以及国外贷款专用账户（或周转金账户）的账户管理和核算。
第五条国外贷款项目的申报和前期准备管理：
1、外经金融处统一受理项目单位利用国外贷款的借款申请，并会同相关业务处指导和审查借款项目的前期准备，包括立项、可行性研究、利用外债方案等。
2、借款项目审查的基本要求：
（1）已经有权部门批准立项；
（2）可行性研究报告已获批准；
（3）符合我市产业政策和社会经济发展规划；
（4）已纳入我市利用外资计划；
（5）具有良好的财务状况和社会经济效益；
（6）已落实有效的还款资金来源；
（7）已落实所需国内配套资金。
3、对市财政承担直接还款责任或连带还款责任的一类项目和二类项目，外经金融处会同相关业务处应严格审查，按规定进行财务评估，其中外经金融处侧重根据国外贷款的有关制度和政策审查项目单位的申报手续是否符合规定、借款项目是否符合国外贷款政策、借款资料是否齐全、申报内容是否完整等，相关业务处侧重审查项目单位的财政财务状况、贷款资金使用方向和还款资金来源、贷款项目国内配套资金的落实情况等。
4、外经金融处、相关业务处商基本建设与债务处和预算处，根据国内外金融市场情况以及我市财政承受能力和债务负担情况，对经过财务评估的一类项目和二类项目是否利用国外贷款及其贷款方案（包括贷款国别、贷款类别、转贷条件、选择币种、规模、期限）进行全面审查，提出项目贷款建议书，经局领导批准后上报市政府审批。
5、三类项目由外经金融处商相关业务处提出审查意见，按审批权限报批。
6、经批准的国外贷款申请项目，由外经金融处按有关规定办理上报手续，同时抄送相关业务处和基本建设与债务处。
第六条对外磋商和签约以及转贷管理
1、国外贷款申请项目获国家有关部门批准，并纳入国家利用国际金融组织或外国政府贷款备选规划后，外经金融处应及时拟文批复项目单位，同时抄送相关业务处和基本建设与债务处。
2、由外经金融处牵头，相关业务处配合，参与和做好贷款项目的对外磋商和谈判、考察评估的接待，并按贷款类别要求准备和提供一类项目的各种贷款协议谈判、签约和生效的有关文件以及二类项目的财政担保文书，经市政府批准后，办理相关手续。
3、一类项目的贷款协议和对上转贷协议签订后，外经金融处会同相关业务处研究拟定再转贷单位，经批准后由外经金融处按有关规定办理再转贷手续，同时将贷款协议和再转贷协议等资料抄送相关业务处和基本建设与债务处。
4、外经金融处会同相关业务处指导和监督二类项目和三类项目的贷款协议或转贷协议的签订、转贷条件的确定等。
第七条贷款项目实施的管理和监督
1、外经金融处会同相关业务处对贷款项目的实施进行管理和监督，其中外经金融处侧重贷款项目的国外贷款政策、外汇汇率政策、贷款协议执行以及贷款国别、币种等变更；相关业务处侧重于贷款项目国内外资金的统筹使用、项目单位的预算管理以及财务监督和指导等。
2、外经金融处负责拟定国外贷款项目的财务管理办法、项目检查和统计等规章制度，建立健全国外贷款项目档案；并对项目执行过程中需要国家有关部门处理和协调的重大问题进行报告和协调。
3、贷款项目实施中的招标采购、提款报帐、技术援助与人员培训、执行监测和报告、完工评价与总结工作等，由外经金融处会同相关业务处按照财政部和相关国外贷款机构的有关规定和要求组织进行。
4、相关业务处要监督项目配套资金落实与使用，防止项目单位挪用国外贷款或改变贷款用途，并会同外经金融处及时了解、跟踪、反映和解决项目执行过程中所存在的各种问题。
第八条“市借区还”的贷款申请项目，按上述贷款申报管理程序办理。贷款批准后的相关资料由外经金融处及时抄送或移交相关各区。
第九条贷款资金管理
1、进入市财政的国外贷款资金、市财政安排的偿债资金以及利用国外贷款的专用账户（或周转金账户），统一由国库处在银行开设账户，进行统一核算和集中管理。为了规范管理，国外贷款的有效提款签字人统一由局领导担任。
2、对项目单位提出的用款申请，由外经金融处商相关业务处按照贷款协定规定以及贷款项目执行进度和计划完成情况签署意见，经局领导审批后，交由国库处及时核拨资金。
3、由市财政直接作为借款人并转贷的项目，涉及贷款资金提款报账或项目资金的回补，由外经金融处按照转贷协议以及国际金融组织和贷款国的有关资金管理规定进行审核，经有效提款签字人签署后上报财政部。上报的提款报账文书一联交由国库处作为记账凭证。
4、外经金融处可根据当前汇率水平、趋势以及项目单位实际用款需要，提出国外贷款外汇资金兑换建议。
5、若无其它规定，国外贷款专用账户的利息收入应作为贷款项目的偿债准备金。
第十条贷款偿还管理
1、外经金融处会同相关业务处按照有关贷款协议，督促项目单位按时足额地偿还本息费；外经金融处应根据有关转贷协议和财政部的还本、付息、付费通知，拟订或转发贷款项目的还款通知书。
2、一类项目中由市财政直接承担还款责任的贷款偿还实行计划管理，并统一从偿债基金中列支。外经金融处会同相关业务处年初应提前做好市财政直接承担还款责任的各项国外贷款年度还本付息付费资金需求预测和还款计划，及时送基本建设与债务处；基本建设与债务处按照规定编制偿债基金的国外贷款偿债预算送预算处，由预算处安排还贷资金来源及预算指标。
偿债基金年度外债偿还预算指标由基本建设与债务处下达给外经金融处，外经金融处会同相关业务处根据贷款协议规定和年度还本付息付费情况，提出还本付息付费申请，经局领导批准后，交由国库处办理拨款手续。
3、一类项目和二类项目中，需通过市财政部门预算安排的资金偿还国外贷款的，其还款资金应纳入部门预算管理。贷款单位按照部门预算编制要求，及时将下一年度使用国外贷款产生的还本、付息、付费等情况纳入部门预算上报相关业务处，相关业务处审核确认后，通过部门预算安排还款资金预算指标，同时书面告知外经金融处和基本建设与债务处。
4、国库处根据年度偿债基金外债偿还预算指标、部门预算安排的还贷预算指标以及局领导批示，从已批复的单位部门预算经费指标或偿债基金专户拨付还款资金，并将支付联一联送基本建设与债务处，作为备查账凭证。
5、一类项目中由市财政作为直接债务人但还款责任由项目单位直接承担的国际金融组织贷款项目，其年度还款计划由外经金融处负责督促项目单位及时足额还款或将还款资金缴入国库处偿债专户，由国库处按规定办理拨付手续；若项目单位未能及时足额还款而导致市财政代垫付的，由外经金融处会同相关业务处按照再转贷协议有关条款提出处理意见报局领导批准后执行。
6、“市借区还”的国外贷款年度偿还计划由外经金融处按部门预算编制时间要求及时提供给预算处。预算处负责督促相关区财政局将偿债资金按时足额缴入国库处偿债基金专户，由国库处按规定统一偿付，并将支付联一联传送基本建设与债务处作为备查账凭证。相关区财政局未及时足额将偿债资金转入市财政局的，由国库处报经批准垫付后通知预算处将不足部分通过财政体制扣回。
7、三类项目以及不需市财政安排还款资金的二类项目，由贷款单位按照转贷协议、还款通知书等安排还款，还款情况同时抄送外经金融处。
第十一条国外贷款的制度管理和统计分析
1、外经金融处负责拟订或转发利用国外贷款管理的规章制度，负责布置和编报有关国外贷款的年度财务决算报告；负责转发国外贷款的统计报表制度，并汇总上报财政部要求的有关统计报表。
2、外经金融处应每半年向基本建设与债务处报送国外贷款借、用、还基本情况的统计报表，按照基本建设与债务处债务管理的要求报送有关报表和资料。
3、外经金融处应建立健全国外贷款档案资料管理制度，确保资料完整齐全，逐一建立健全每个国外贷款项目的台帐。
4、基本建设与债务处应及时进行政府外债债务情况的分类登记和汇总分析，负责提出政府外债的结构和外债使用规划；基本建设与债务处、外经金融处要根据我市经济发展、财政收支以及政府债务规模和结构等情况，研究确立有关政府外债统计监测指标，建立政府外债宏观监控体系，加强外债跟踪与监测，防范政府债务风险。
第十二条预算处、基本建设与债务处要按相关规定建立政府偿债基金制度，适时安排足额资金归还到期外债，维护政府信誉。
第十三条财政监督处要定期对国外贷款的内部管理情况进行监督检查，各相关处室要为主负责国外贷款项目单位的日常监督检查，发现问题，应及时纠正。
第十四条国外贷款的档案管理按照我局的档案管理的有关规定执行。各相关处室要履行国外贷款项目原始资料的保管责任，并按我局档案管理规定及时办理移交手续，防止因处室、人员变动而造成资料不全、责任不清。
第十五条涉及我局国外贷款管理的处室和个人，必须严格按照本办法规定，切实履行相应职责，提高服务意识和工作效率。违反本办法的处室或个人，由其承担相应的责任。
第十六条本办法下发前已形成的国外贷款债务的相关资料及贷款本息偿还的预算指标及资金管理应按本办法的相关规定执行。
第十七条本办法自发文之日起执行。
国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知
国务院办公厅 国务院国有资产监督管理委员会
国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知
（国办发（2003）96号）
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作的意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
中华人民共和国国务院办公厅
二00三年十一月三十日
关于规范国有企业改制工作的意见
党的十五大以来，各地认真贯彻国有经济有进有退、有所为有所不为的方针，积极推进国有经济布局和结构调整，探索公有制的多种有效实现形式和国有企业改制的多种途径，取得了显著成效，积累了宝贵经验。但前一阶段国有企业改制工作中出现了一些不够规范的现象，造成国有资产的流失。国有企业改制是一项政策性很强的工作，涉及出资人、债权人、企业和职工等多方面的利益，既要积极探索，又要规范有序。为全面贯彻落实党中央关于国有经济布局结构调整和国有企业改革的精神，保证国有企业改制工作健康、有序、规范地进行，现提出以下意见：
一、健全制度，规范运作
（一）批准制度。国有企业改制应采取重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等多种形式进行。国有企业改制，包括转让国有控股、参股企业国有股权或者通过增资扩股来提高非国有股的比例等，必须制订改制方案。方案可由改制企业国有产权持有单位制订，也可由其委托中介机构或者改制企业（向本企业经营管理者转让国有产权的企业和国有参股企业除外）制订。国有企业改制方案需按照《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第３７８号，以下简称《条例》）和国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）的有关规定履行决定或批准程序，未经决定或批准不得实施。国有企业改制涉及财政、劳动保障等事项的，需预先报经同级人民政府有关部门审核，批准后报国有资产监督管理机构协调审批；涉及政府社会公共管理审批事项的，依照国家有关法律法规，报经政府有关部门审批；国有资产监督管理机构所出资企业改制为国有股不控股或不参股的企业（以下简称非国有的企业），改制方案需报同级人民政府批准；转让上市公司国有股权审批暂按现行规定办理，并由国资委会同证监会抓紧研究提出完善意见。
（二）清产核资。国有企业改制，必须对企业各类资产、负债进行全面认真的清查，做到账、卡、物、现金等齐全、准确、一致。要按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定国有资本金及其权益，其中国有企业借贷资金形成的净资产必须界定为国有产权。企业改制中涉及资产损失认定与处理的，必须按有关规定履行批准程序。改制企业法定代表人和财务负责人对清产核资结果的真实性、准确性负责。
（三）财务审计。国有企业改制，必须由直接持有该国有产权的单位决定聘请具备资格的会计师事务所进行财务审计。凡改制为非国有的企业，必须按照国家有关规定对企业法定代表人进行离任审计。改制企业必须按照有关规定向会计师事务所或政府审计部门提供有关财务会计资料和文件，不得妨碍其办理业务。任何人不得授意、指使、强令改制企业会计机构、会计人员提供虚假资料文件或违法办理会计事项。
（四）资产评估。国有企业改制，必须依照《国有资产评估管理办法》（国务院令第９１号）聘请具备资格的资产评估事务所进行资产和土地使用权评估。国有控股企业进行资产评估，要严格履行有关法律法规规定的程序。向非国有投资者转让国有产权的，由直接持有该国有产权的单位决定聘请资产评估事务所。企业的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产必须纳入评估范围。评估结果由依照有关规定批准国有企业改制和转让国有产权的单位核准。
（五）交易管理。非上市企业国有产权转让要进入产权交易市场，不受地区、行业、出资和隶属关系的限制，并按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的规定，公开信息，竞价转让。具体转让方式可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律法规规定的其他方式。
（六）定价管理。向非国有投资者转让国有产权的底价，或者以存量国有资产吸收非国有投资者投资时国有产权的折股价格，由依照有关规定批准国有企业改制和转让国有产权的单位决定。底价的确定主要依据资产评估的结果，同时要考虑产权交易市场的供求状况、同类资产的市场价格、职工安置、引进先进技术等因素。上市公司国有股转让价格在不低于每股净资产的基础上，参考上市公司盈利能力和市场表现合理定价。
（七）转让价款管理。转让国有产权的价款原则上应当一次结清。一次结清确有困难的，经转让和受让双方协商，并经依照有关规定批准国有企业改制和转让国有产权的单位批准，可采取分期付款的方式。分期付款时，首期付款不得低于总价款的３０％，其余价款应当由受让方提供合法担保，并在首期付款之日起一年内支付完毕。转让国有产权的价款优先用于支付解除劳动合同职工的经济补偿金和移交社会保障机构管理职工的社会保险费，以及偿还拖欠职工的债务和企业欠缴的社会保险费，剩余价款按照有关规定处理。
（八）依法保护债权人利益。国有企业改制要征得债权金融机构同意，保全金融债权，依法落实金融债务，维护其他债权人的利益。要严格防止利用改制逃废金融债务，金融债务未落实的企业不得进行改制。
（九）维护职工合法权益。国有企业改制方案和国有控股企业改制为非国有的企业的方案，必须提交企业职工代表大会或职工大会审议，充分听取职工意见。其中，职工安置方案需经企业职工代表大会或职工大会审议通过后方可实施改制。改制为非国有的企业，要按照有关政策处理好改制企业与职工的劳动关系。改制企业拖欠职工的工资、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴的社会保险费等要按有关规定予以解决。改制后的企业要按照有关规定按时足额交纳社会保险费，及时为职工接续养老、失业、医疗、工伤、生育等各项社会保险关系。
（十）管理层收购。向本企业经营管理者转让国有产权必须严格执行国家的有关规定，以及本指导意见的各项要求，并需按照有关规定履行审批程序。向本企业经营管理者转让国有产权方案的制订，由直接持有该企业国有产权的单位负责或其委托中介机构进行，经营管理者不得参与转让国有产权的决策、财务审计、离任审计、清产核资、资产评估、底价确定等重大事项，严禁自卖自买国有产权。经营管理者筹集收购国有产权的资金，要执行《贷款通则》的有关规定，不得向包括本企业在内的国有及国有控股企业借款，不得以这些企业的国有产权或实物资产作标的物为融资提供保证、抵押、质押、贴现等。经营管理者对企业经营业绩下降负有责任的，不得参与收购本企业国有产权。
二、严格监督，追究责任
各级监察机关、国有资产监督管理机构和其他有关部门，要加强联系、密切配合，加大对国有企业改制工作的监督检查力度。通过建立重要事项通报制度和重大案件报告制度，以及设立并公布举报电话和信箱等办法，及时发现和严肃查处国有企业改制中的违纪违法案件。对国有资产监督管理机构工作人员、企业领导人员利用改制之机转移、侵占、侵吞国有资产的，隐匿资产、提供虚假会计资料造成国有资产流失的，营私舞弊、与买方串通低价转让国有产权的，严重失职、违规操作、损害国家和群众利益的，要进行认真调查处理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理；造成国有资产损失的，按照《条例》的规定，追究有关责任人的赔偿责任。对中介机构弄虚作假、提供虚假审计报告、故意压低评估价格等违规违法行为，要加大惩处力度；国有资产监督管理机构和国有及国有控股企业不得再聘请该中介机构及其责任人从事涉及国有及国有控股企业的中介活动。
为加快建设和完善产权交易市场体系，确保产权交易公开、公平、公正，由法制办会同国资委、财政部等有关部门研究有关产权交易市场的法规和监管制度，各地依照法律法规及有关规定，根据实际情况制订具体实施细则。
三、精心组织，加强领导
（一）全面准确理解国有经济布局和结构调整战略方针，坚持党的十六大提出的必须毫不动摇地巩固和发展公有制经济，必须毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展的方针。国有企业改制要坚持国有经济控制重要行业和关键领域，提高国有经济的控制力、影响力和带动力。在其他行业和领域，国有企业通过重组改制、结构调整、深化改革、转换机制，在市场竞争中实现优胜劣汰。
（二）在国有企业改制工作中，各地区要防止和纠正不顾产权市场供求状况及其对价格形成的影响作用、不计转让价格和收益，下指标、限时间、赶进度，集中成批向非国有投资者转让国有产权的做法。防止和避免人为造成买方市场、低价处置和贱卖国有资产的现象。
（三）国有企业改制要从企业实际出发，着眼于企业的发展。要建立竞争机制，充分考虑投资者搞好企业的能力，选择合格的投资者参与国有企业改制，引入资金、技术、管理、市场、人才等资源增量，推动企业制度创新、机制转换、盘活资产、扭亏脱困和增加就业，促进企业加快发展。
（四）地方各级人民政府及其国有资产监督管理机构、国有及国有控股企业，要高度重视国有企业改制工作，全面理解和正确贯彻党中央、国务院有关精神，切实负起责任，加强组织领导。要从实际出发，把握好改制工作的力度和节奏。在国有企业改制的每一个环节都要做到依法运作，规范透明，落实责任。上级国有资产监督管理机构要加强对下级国有资产监督管理机构的指导和监督，及时总结经验，发现和纠正国有企业改制工作中存在的问题，促进国有资产合理流动和重组，实现国有资产保值增值，更好地发挥国有经济的主导作用。
