关于印发《储蓄国债（电子式）管理办法》的通知
财政部 中国人民银行
关于印发《储蓄国债（电子式）管理办法》的通知
财库[2013]7号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，储蓄国债承销团成员，中央国债登记结算有限责任公司：
为规范储蓄国债（电子式）管理工作，维护投资人和承销团成员的合法权益，根据国家有关法律法规，财政部、中国人民银行制订了《储蓄国债（电子式）管理办法》。现印发给你们，请按照执行。
附件：储蓄国债（电子式）管理办法
财政部 中国人民银行
2013年1月22日
附件：
储蓄国债（电子式）管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范储蓄国债（电子式）管理，维护投资者和储蓄国债承销团成员（以下简称承销团成员）合法权益，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称储蓄国债（电子式），是指财政部在中华人民共和国境内发行，通过承销团成员面向个人销售的、以电子方式记录债权的不可流通人民币国债。
第三条 财政部会同中国人民银行负责制订储蓄国债（电子式）相关政策。
第四条 财政部委托中央国债登记结算有限责任公司(以下简称国债登记公司)为财政部开发和维护储蓄国债（电子式）业务管理信息系统，用于管理储蓄国债（电子式）发行额度分配和接收、核对、记录承销团成员销售和持有储蓄国债（电子式）数据；制定数据传输规范，下发系统参数；协助财政部完成资金清算；提供管理信息和投资者储蓄国债（电子式）托管余额复核查询服务等。
第二章 一般规定
第五条 储蓄国债（电子式）发行对象为个人。承销团成员不得向政府机关、企事业单位和社会团体等任何机构销售储蓄国债（电子式），可按照本办法等规定持有投资者提前兑取的储蓄国债（电子式）。
第六条 储蓄国债（电子式）以100元面值单位发行和办理相关业务。
第七条 储蓄国债（电子式）从开始发行之日起计息，付息方式分为到期一次还本付息和定期付息。财政部于付息日或还本日通过承销团成员向投资者支付利息或本金。
第八条 储蓄国债（电子式）按实际天数计息，不计复利（具体计息规则见附1）。本办法生效前发行的各期储蓄国债（电子式）计息规则按原办法执行。
第九条 储蓄国债（电子式）不可流通转让，可提前兑取、质押贷款、非交易过户等。
第十条 储蓄国债（电子式）实行两级托管，国债登记公司为一级托管机构，承销团成员为二级托管机构。国债登记公司和承销团成员分别对一级和二级托管账务的真实性、准确性、完整性和安全性负责。
第十一条 储蓄国债（电子式）实行两级资金清算，财政部与承销团成员进行一级资金清算，承销团成员与投资者进行二级资金清算。二级资金清算通过投资者指定的人民币结算账户进行。
第三章 储蓄国债（电子式）业务
第十二条 承销团成员通过各自营业网点柜台和其他经批准的渠道，为投资者办理以下储蓄国债（电子式）业务:
（一）为投资者开立个人国债二级托管账户（以下简称个人国债账户），办理储蓄国债（电子式）托管和个人国债账户相关业务。
（二）为投资者办理储蓄国债（电子式）相关资金清算。
（三）为投资者办理储蓄国债（电子式）认购、付息、还本、提前兑取、非交易过户、质押贷款等业务，为投资者开立储蓄国债（电子式）持有证明(财产证明)。
（四）进行储蓄国债（电子式）政策宣传，为投资者提供储蓄国债（电子式）发行条件、业务操作规程等信息咨询和国债托管余额查询等服务。
承销团成员应开发储蓄国债（电子式）业务处理系统（以下简称业务处理系统）用于支持上述业务的办理。
第十三条 投资者首次购买储蓄国债（电子式），需持有效身份证件在承销团成员开立个人国债账户，用于记载投资者持有储蓄国债（电子式）的期次、数量及变动等情况。投资者在同一承销团成员只能开立一个个人国债账户。
如投资者已经在承销团成员开有个人国债账户用于记账式国债柜台交易，投资者可以直接使用该账户办理储蓄国债（电子式）业务，无需重复开户。
第十四条 个人国债账户比照《个人存款账户实名制规定》(中华人民共和国国务院令第285号) 实行实名制，不得出租、出借或转让。
第十五条 国债登记公司和承销团成员应依法为投资者个人国债账户信息以及账户内的储蓄国债（电子式）托管情况保密。
第十六条 投资者可到账户所在的承销团成员注销本人托管余额为零的个人国债账户。对于连续5年余额为零的只办理储蓄国债（电子式）业务的个人国债账户，承销团成员有权予以注销。
第十七条 投资者不可在承销团成员之间办理储蓄国债（电子式）转托管。
第十八条 投资者开立个人国债账户时，需在同一承销团成员指定一个人民币个人银行结算账户作为个人国债账户的资金清算账户。投资者可变更资金清算账户。资金清算账户与个人国债账户的开户人须为同一人。
第十九条 投资者可于发行期内到个人国债账户所在的承销团成员认购当期储蓄国债（电子式），单一个人国债账户认购的单期储蓄国债（电子式）数量不得超过当期国债个人国债账户最高购买限额。
第二十条 投资者成功认购储蓄国债（电子式）后，承销团成员应向投资者提供《中华人民共和国储蓄国债（电子式）认购确认书》（标准单据格式见附2）。
第二十一条 投资者可在发行期结束后的规定时间内到原购买国债的承销团成员提前兑取其持有的部分或全部储蓄国债（电子式）。投资者办理提前兑取只能按照当期国债提前兑取条件计息，并且要按照提前兑取本金的一定比例向承销团成员支付手续费。承销团成员确认储蓄国债（电子式）数量及相关手续无误后，应立即向投资者支付资金。
第二十二条 承销团成员应于付息日或还本日营业开始前向投资者资金清算账户足额划付利息或本金。
第二十三条 由于个人资金清算账户注销或者账户信息错误导致无法正常完成二级资金清算，承销团成员应将无法支付的资金设专户保留，待投资者补齐相关手续后再行支付。
第二十四条 因法院判决而扣划给其他个人的储蓄国债（电子式），承销团成员应依据有关规定和判决结果办理非交易过户；因法院判决扣划给非个人的储蓄国债（电子式），应按照有关规定和判决结果变现后划转资金。
第二十五条 投资者在办理开户、认购、提前兑取、质押贷款、非交易过户等业务时，承销团成员应及时在其业务处理系统中准确记录个人国债账户和账户内储蓄国债（电子式）变动情况，并保留完整的指令记录。
如投资者通过营业网点柜台办理上述业务，承销团成员应在办理完上述业务后向投资者提供纸质业务单据，并保留投资者书面指令备查。
第二十六条 承销团成员应至少通过营业网点柜台和电话为投资者提供个人国债账户内储蓄国债（电子式）变动情况及托管余额查询服务，承销团成员记载的并经国债登记公司核查通过的个人国债账户内储蓄国债（电子式）托管余额为投资者持有的储蓄国债（电子式）数额。国债登记公司应建立电话语音查询系统，为投资者提供储蓄国债（电子式）托管余额复核查询服务。
第二十七条 投资者对储蓄国债（电子式）托管余额有疑问的，应先向个人国债账户所在的承销团成员提出咨询；未能解决的，可向当地财政部门和中国人民银行当地分支机构反映；仍未能解决的，可向财政部、中国人民银行总行反映。
第二十八条 法定节假日承销团成员应办理提前兑取和还本付息业务。如法定节假日在发行期内，承销团成员还应办理个人国债账户开户和储蓄国债（电子式）认购业务。
第二十九条 储蓄国债（电子式）付息日和还本日前若干个工作日起，停止办理当期国债提前兑取、非交易过户等与债权转移相关业务和国债质押，付息日起恢复办理。
第三十条 承销团成员不得就个人国债账户开户及储蓄国债（电子式）托管服务收取费用。投资者申请开通个人国债账户的记账式国债柜台交易功能，承销团成员按照有关规定收取费用。
承销团成员办理提前兑取、非交易过户、个人国债账户凭证的挂失补办和开立财产证明可收取手续费，其中，提前兑取手续费率由财政部、中国人民银行统一规定，其他三项收费标准由各承销团成员根据相关监管要求执行。办理其他储蓄国债（电子式）业务如需收费，须报财政部和中国人民银行批准。承销团成员不得因办理储蓄国债（电子式）资金清算而对相关资金清算账户增加收费。
第四章 储蓄国债（电子式）发行兑付管理
第三十一条 储蓄国债（电子式）采用代销方式发行，每期储蓄国债（电子式）的发行数量不超过当期国债最大发行额。发行期内，承销团成员在取得的发行额度内对投资者销售，不得委托其他机构代理销售。发行期结束后，承销团成员未售出的发行额度由财政部收回注销。
第三十二条 储蓄国债（电子式）发行额度分为基本代销额度和机动代销额度，分别按照计划分配和竞争性抓取的方式分配给承销团成员。具体方式为：
（一）发行开始前，财政部将当期储蓄国债（电子式）最大发行额的全部或部分作为基本代销额度，按比例分配给承销团成员。未分配的发行额度作为机动代销额度供承销团成员在发行期内抓取。
（二）发行期内，承销团成员可在规定时间内通过系统联网方式按有关规则抓取机动代销额度。抓取申请按时间优先原则进行处理，处理结果向承销团成员反馈。承销团成员违反规则抓取机动代销额度将被暂停或终止当期国债发行额度抓取。
（三）发行期每日日终，如承销团成员当日实际销售量大于日初未售出基本代销额度，应将未售出发行额度全部退回财政部；如承销团成员当日实际销售量小于或等于日初未售出基本代销额度，应将当日抓取机动代销额度全部退回财政部。
（四）发行期内，财政部会同中国人民银行有权调减销售进度缓慢的承销团成员未售出基本代销额度，调减出的发行额度作为机动代销额度供竞争性抓取。
第三十三条 财政部储蓄国债（电子式）发行公告日至发行开始日前一日，如遇中国人民银行调整同期限金融机构存款基准利率，当期储蓄国债（电子式）取消发行。发行期内，如遇中国人民银行调整同期限金融机构存款基准利率，当期国债从调息之日起停止发行，未售出发行额度由财政部收回注销。
第三十四条 承销团成员应按要求向财政部及时足额缴纳发行款，财政部按双方约定向承销团成员支付手续费。
第三十五条 投资者提前兑取的各期储蓄国债（电子式）一级资金清算方式分为定期清算和不清算两种。定期清算指，投资者提前兑取储蓄国债（电子式）由承销团成员暂时持有，财政部在指定日期与承销团成员清算资金，并注销相应债权。不清算指，投资者提前兑取储蓄国债（电子式）由承销团成员持有到期。
第三十六条 财政部不晚于付息日或还本日前一个工作日向承销团成员支付储蓄国债（电子式）利息或本金。
第三十七条 承销团成员应于每日营业结束后按有关规定将储蓄国债（电子式）业务数据传送至储蓄国债（电子式）业务管理信息系统。国债登记公司应对承销团成员传送的业务数据进行核查，并于次日向承销团成员反馈核查结果。承销团成员应于收到反馈当日完成全部数据核对和账务调整工作。
第三十八条 承销团成员首次办理储蓄国债（电子式）业务前，应将下列材料报财政部、中国人民银行备案：
（一）本单位业务处理系统开发方案。
（二）业务处理系统内部测试报告和国债登记公司出具的联网测试报告。
（三）储蓄国债（电子式）业务单据和相关收费标准。
（四）财政部和中国人民银行要求的其他资料。
如上述各项材料内容发生变更，承销团成员应及时向财政部、中国人民银行备案。
第三十九条 不再具备承销团成员资格的机构，对其托管的尚未到期的储蓄国债（电子式），应按规定继续办理除储蓄国债（电子式）认购以外的各项业务，并做好相关国债托管和资金清算工作。
第五章 监督检查
第四十条 财政部会同中国人民银行对承销团成员和国债登记公司的储蓄国债（电子式）相关业务进行监督检查，各级财政部门、人民银行当地分支机构对承销团成员当地分支网点办理储蓄国债（电子式）业务情况进行监督检查。
第四十一条 经财政部会同中国人民银行授权，国债登记公司可对承销团成员的二级托管账务进行核查，承销团成员应予以配合。
第四十二条 承销团成员在办理储蓄国债（电子式）业务过程中有违反相关法律、法规、规章及本办法规定的行为，或者未按照与财政部签订的国债承销协议执行，情节严重的，财政部将会同中国人民银行予以通报，并按照国债承销协议的规定暂停或者终止其执行协议。
在做出最终处理决定前，财政部有权要求承销团成员暂停办理储蓄国债（电子式）认购业务。
第四十三条 国债登记公司办理储蓄国债（电子式）相关业务过程中有违反相关法律、法规、规章及本办法规定的行为，情节严重的，财政部将会同中国人民银行予以通报，并建议主管部门对主要负责人和直接责任人给予纪律处分。
第六章 附 则
第四十四条 以下术语在本办法中的含义是：
（一）发行期：指对于具体期次的储蓄国债（电子式），财政部、中国人民银行规定承销团成员向投资者销售当期国债的时间。
（二）提前兑取：指投资者于发行期结束后至还本日前的规定时间内，到原购买储蓄国债（电子式）的承销团成员兑取未到期国债的行为。
（三）质押贷款：指投资者以持有的储蓄国债（电子式）为质押品，向原购买国债的承销团成员贷款的行为。
（四）非交易过户：指投资者或相关利益方因法院扣划、抵债、赠予、遗产继承等非交易原因，按照相关法律法规程序，通过承销团成员办理个人间储蓄国债（电子式）所有权转移的行为。
第四十五条 国债登记公司根据本办法制定《储蓄国债（电子式）相关业务实施细则》，报财政部、中国人民银行批准后实施。
第四十六条 本办法由财政部、中国人民银行负责解释。
第四十七条 本办法自2013年2月1日起施行。
已按照《财政部 中国人民银行关于印发〈储蓄国债（电子式）管理办法（试行）〉的通知》（财库〔2009〕73号）发行的储蓄国债（电子式），仍执行财库〔2009〕73号文件有关规定。
附：1.计息规则
2.中华人民共和国储蓄国债（电子式）认购确认书标准单据格式
附件下载:
储蓄国债（电子式）管理办法.doc
http://gks.mof.gov.cn/zhengfuxinxi/guizhangzhidu/201301/P020130204383403266157.doc
毕节市煤炭产量监控系统管理办法
贵州省毕节市人民政府办公室
毕节市人民政府办公室关于印发毕节市煤炭产量监控系统管理办法的通知
各镇乡人民政府、办事处，市政府各工作部门：
《毕节市煤炭产量监控系统管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
特此通知
毕节市人民政府办公室
二○一○年十二月十四日
毕节市煤炭产量监控系统管理办法
为了规范全市煤炭行业税费征收和管理，理顺征管秩序，防止税费流失，增加财政收入，促进煤炭资源合理有效开发，推动地方经济健康发展。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国国税征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知》的有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第一章 总 则
第一条 为加强煤炭税费的征收管理，毕节市人民政府决定，对全市所有煤炭生产企业安装使用“煤炭远程电子计量监控系统（以下简称监控系统）”，各有关单位、各煤矿企业要按照本办法的规定，确保监控系统正常运行。
第二条 监控系统的设备管理、监控数据的采集和使用由毕节市地方税务局煤炭税费管理监控中心（以下简称监控中心）组织、协调，相关部门明确人员配合。
第二章 系统安装
第三条 凡在我市从事煤炭生产的单位和个人（以下简称纳税人），必须安装监控系统，接受监督和管理。经税务机关通知应安装监控系统拒不安装的，由税务机关参照毕节市辖区内同等规模企业中产销量最高的煤矿企业的最高产销量核定其应纳税费。
第四条 已从事煤炭生产经营的纳税人、新开业的纳税人及已纳入监控系统的纳税人新开煤井的，应于煤井成形、安装轨道或传送带之日起15日内，向监控中心申请安装监控系统，并填报《煤炭远程电子计量监控系统登记表》（附件）。
第五条 监控中心收到纳税人填报的《煤炭远程电子计量监控系统登记表》后，应在5个工作日内认真审核纳税人填写的登记事项，必要时进行实地核实，确认无误后签署意见。并通知网络维护单位，统筹安排设备安装事宜。
第三章 煤矿企业管理
第六条 煤矿企业应为监控系统的安装调试提供便利，以保障安装调试的顺利进行和监控系统的正常、精确运行，不得阻挠或者给安装人为设置障碍。
第七条 该监控系统属于高精密、高科技产品，严禁对监控系统实施如下违反规定的操作：
（一）撞击、敲打或者高温烘烤、用水浸泡、灌注；
（二）任何形式的损毁或者未经监控中心批准擅自拆卸、改动、移动监控系统；
（三）不得改动系统的供电线路。严禁在供电线路上插接其他设备或者故意切断供电线路；不得在钢轨上搭接烧焊；
（四）采取其它手段逃避、干扰监控系统的监控。
因人为损坏造成系统不能正常运行，因此产生的一切损失及必要费用由纳税人承担。
第八条 因监控系统自身出现故障，煤矿企业应于故障发生起2小时内报告监控中心，由监控中心通知网络维护单位进行维修。
监控系统因电压异常波动、煤矿安全事故、雷击、洪水、冰雹、地震、泥石流等自然灾害发生故障不能正常运行时，煤矿企业应于故障发生起2小时内报告监控中心，由监控中心安排网络维护单位进行维修。
第九条 煤矿企业应采取有效措施保障监控系统设备的安全，煤矿企业法人代表是监控系统设备管理的第一责任人，应安排专人对监控系统设备进行管理，并将指定的监控系统设备管理人员报监控中心备案，防止监控系统设备丢失、被盗、损毁。
煤矿企业发现监控设备丢失、被盗、损毁等情形，应于故障发生起2小时内向监控中心电话报告，24小时内补充书面报告，并重新购置监控设备，以保证生产过程中正常使用。重新购置监控设备的购买费用和运输、安装、调试及人员的往返费用由煤矿企业承担。
第十条 严禁煤矿企业不通过监控系统出煤和销售煤炭。当监控系统安装调试交付使用后，纳税人需要进行轨道改造和生产设备更换,涉及到监控系统移动时，应提前10日书面报告监控中心，经批准后方可进行。未获得批准私自更改移动终端组件，造成已安装监控系统设备失去监控效用的，纳税人按照原价赔偿损失，并承担新设备的购买费用和运输、安装、调试及人员的往返费用。
第十一条 煤矿企业应如实将矿车皮重信息报送监控中心，监控中心确认后录入监控系统，并将纸质资料存档备案。任何人不得擅自改变矿车种类、型号和重量，以后确需变更的，需及时向监控中心报告，按相关程序重新确认矿车皮重。
第十二条 煤矿企业发生技改、挖掘新井、开拓延伸、停工检修等情况，须停电致使监控系统无法正常运行24小时以上（含24小时）的，必须在情况发生前以书面方式向监控中心报告，监控中心登记备案通知煤矿企业后才能进行。
监控系统因煤矿企业保管不善发生丢失、被盗等情况，在系统重新安装或修复期间，煤矿企业每天的产量按以前监控记录中最高日产量计算；人为损毁的，除按每天的产量按以前监控记录中最高日产量计算外，严格按照有关规定进行处罚。
因监控系统自身故障需修复的，在系统修复期间，煤矿企业每天的产量按前5天的平均产量计算。
第十三条 煤矿企业在不违反本办法第十五条之规定且当月产量监控的数据和当月存煤量与当月销售量数据比对相吻合的条件下,以当月销量监控数据作为申报缴纳税费的依据；在不违反本办法第十五条之规定且当月监控系统煤炭产量与上月存煤量之和远远大于当月存煤量与当月销售量之和,以当月产量数据作为申报缴纳税费的依据；违反本办法第十五条之规定的按第十五条规定核定其应缴纳税费。
第四章 罚则
第十四条 违反本办法第七条规定，造成监控系统不能正常运行，导致不缴、少缴税款的，由税务机关根据税收征收管理的有关规定进行处理。
第十五条 煤矿企业有以下行为导致煤炭税费流失的，按本办法第三条规定核定应纳税费，并根据税收征收管理的有关规定进行处罚。
（一）改变轨道、轨距或者改变矿车的大小未按规定向管理中心报告的；
（二）未通过监控系统出煤、售煤的（煤矿企业通过附井或其它未安装监控系统的井口出煤的,按其出煤井口数量分别核定其应缴纳的税费）；
（三）销售煤炭而不开具销售证明的（毕节地区矿产品(煤炭)销售证明）；
（四）采取其它手段规避、干扰监控系统监控的。
第十六条 网络维护单位应按照与毕节市地方税务局订立监控系统合同所列各条的要求，认真履约，切实做好相关设备维护、软件升级、技术培训等售后服务工作，因设备原因造成监控系统不能正常运行，传输数据失真，导致煤炭税费流失的，由网络维护单位承担赔偿责任。
第十七条 监控中心管理人员应严格执行安全及保密规定，认真做好基础信息录入工作，任何人不得擅自改动，确需变更的，必须报经相关领导批准后按要求进行。严禁私自调整用户权限，擅自修改系统原始数据，擅自将自身用户名、密码告知他人，未经许可使用他人的用户名、密码登录系统，未经许可将系统监测、统计数据对外泄露，违反操作规程擅自改变操作程序，盲目操作或恶意操作。监控中心管理人员工作中徇私舞弊，擅自变动煤矿企业产量数据信息或未经批准修改有关参数，造成多征或少征税费的，按照国家法律、法规及相关管理规定追究责任。
第五章 其他
第十八条 监控设备由监控中心负责使用，与煤炭管理相关的其他单位（各产煤乡镇、煤炭局、公安局、工业经济贸易和能源局、发改局、安监局、质监局、国税局、地税局等）应积极与管理中心密切配合，共同做好煤炭税费监控系统的管理。
第十九条 质监局应对各煤矿井口安装的称重设备进行定期和不定期检测，对煤矿井口称重设备的检测一个季度不得少于一次；并将检测结果经纳税人盖章后反馈给监控中心备案。相关检测费用由财政单独拨付。
第六章 附则
第二十条 “煤炭远程电子计量监控系统”是一种运用数字化称重和光纤传输技术的高科技煤炭产量监控装置，该系统包括煤炭产量称重传感系统、煤炭销量称重传感系统、数据处理传输系统、视频监控系统等设备。
第二十一条 本办法由毕节市地方税务局负责解释。
第二十二条 本办法自2011年1月1日起施行。
