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国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会

评价函[2004]169号



关于做好2003年度地方国有企业财务决算工作的通知

各省、自治区、直辖市国有资产监督管理机构：

　　为加强企业国有资产监督管理，了解掌握企业国有资产营运等情况，做好2003年度全国国有企业国有资产统计汇总工作，依据《企业国有资产统计报告办法》（国资委令第4号）和《关于印发中央企业财务决算报表的通知》（国资评价［2003］106号）中有关地方国有企业财务决算工作的要求，现将有关事项通知如下：

　　一、要高度重视国有企业财务决算工作。国有企业财务决算是及时、全面反映国有企业资产和财务状况的基本手段，是加强国有企业财务监督和国有资产监管的重要基础。各地区国有资产监督管理机构应高度重视国有企业财务决算工作：一是要切实加强财务决算工作的组织领导，明确机构和责任人，层层落实责任，尽快建立本地区国有企业财务决算工作体系；二是要加强协调，理顺工作关系，确保全国总体工作进度。为了不增加企业的工作量，满足尽快建立全国国有企业国有资产统计工作体系的需要，2003年度地方国有企业财务决算报表在报表表式、组织方式及软件设计上，与财政部已布置的企业会计决算报表基本一致，并可从财政部报表数据直接生成本套报表数据。同时，在财政部《关于加强2003年度会计决算报表的通知》（财统[2003]5号）中已明确“地方国有企业决算报表应抄送国资委”。各地区应尽快明确和建立本地区企业国有资产统计工作关系，认真组织做好本地区全部国有企业财务决算报表的编报工作。

　　二、要严格工作规范，确保工作质量。一是要确保财务决算编制范围全面完整。各地区国有企业财务决算工作的范围应当涵盖本地区全部国有及国有控股企业，包括省级国有资产管理机构监管企业、省级各厅局所属企业、各地（市）及地（市）级以下所属企业；二是要准确界定基层企业分户报表的编报级次。地方企业填报级次为：大型企业（含大型企业集团）为第三级以上（含第三级）各级企业，第三级以下企业并入第三级进行填报；中小型企业为第二级（含第二级）以上企业填报，第二级以下企业并入第二级进行填报；三是要确保报表编制质量。各地方要严格遵循全国统一的报表格式、指标口径、填报方法和上报时间，全面完整、真实客观地反映国有企业的财务状况和经营成果。对于以产权为纽带组建的企业集团应层层编制合并财务决算报表。地方国有企业必须填报 “2003年度企业财务决算报表”的主附表，对“2003年度企业财务决算报表行业补充指标表”和“2003年度监管企业补充指标表”今年暂不作统一要求。

　　三、要加强财务决算报表的审核工作。各地区要采取集中会审、分批审核等有效形式，及时组织有关专业人员，对本地区所属国有企业上报的财务决算报表数据进行验审。审核的基本内容包括：一是审核企业的2003年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象；二是审核企业填报方法是否规范准确，是否按照国务院国资委下发的报表编制文件所规定的格式、内容和参数逐级逐户录入，按规定方法进行合并或汇总，并保证报表的树型结构及数据库结构规范、清晰；三是审核相关指标衔接可比，注意检查合并或汇总数据与基础录入数据的互相衔接，以及上下年度间数据的衔接。

　　四、要认真做好企业财务决算汇总和分析工作。各地方在完成本地区国有企业财务决算报表收集和审核工作后，要紧紧围绕当前国有企业改革和发展工作中的热点、难点问题，充分利用财务决算资料，深入开展财务决算数据分析工作，为本地区国有企业及国有资产监管工作服务，并及时撰写本地区国有资产营运分析报告，同时上报同级人民政府和国务院国有资产监督管理委员会。

　　五、要统一要求，按时上报本地区国有企业财务决算。为及时做好全国国有企业财务决算报表的收集和审核工作，国务院国资委将于4月下旬对地方国有企业财务决算报表进行集中验审（具体时间另行通知）。各地方国有资产监督管理机构在全面完成本地区财务决算报表各项验审工作的基础上，应认真做好财务决算报表上报前各项准备工作。2003年度地方国有企业财务决算上报的内容包括：一是本地区企业财务决算汇总报表、并按顺序装订成册，加盖公章。二是存储全部基层分户报表的计算机介质；三是本地区国有资产营运分析报告。

　　　　　　　　　国务院国资委统计评价局

　　　　　　　　　二ＯＯ四年三月二十六日

江苏省泰州市人民政府


关于印发泰州市级财政投资评审暂行办法的通知




　　海陵区、高港区人民政府，泰州医药高新区管委会，市各有关部门、单位：

　　《泰州市级财政投资评审暂行办法》已经市政府第42次常务会议讨论通过，现印发给你们，希认真遵照执行。

　　 二〇一一年六月六日




　　泰州市级财政投资评审暂行办法



　　第一条为加强财政支出管理，提高政府性（财政）投资项目（以下简称“政府投资项目”）资金使用效益，实现财政预算管理的科学化和精细化，根据财政部《关于印发〈财政投资评审管理规定〉的通知》（财建〔2009〕648号）和市政府《关于印发泰州市市级政府投资项目管理暂行办法等17项办法的通知》（泰政规〔2010〕3号）文件精神，制定本办法。

　　第二条本办法所称财政投资评审，是指财政部门运用专业性手段，对市本级政府投资项目的概算、预算、结算、决算进行政策性、技术性、经济性评估和审查，科学合理地核定投资支出的财政职能管理行为。

　　第三条政府投资项目评审坚持合法、公正、客观、效益的原则。

　　第四条财政投资评审是财政职能的重要组成部分，市财政局是政府投资项目财政投资评审工作的行政主管部门，具体工作由市财政投资评审中心（以下简称评审机构）承担。评审机构建立相关专业技术人员专家库提供专业评审，同时建立协审单位库，聘请有资质的社会中介机构协助评审。专家评审和协审机构评审经费由财政预算专项安排。

　　第五条财政投资评审工作实行“三先三后”的工作机制。

　　（一）先评审后编制。将项目概算评审结论作为编制政府投资计划的依据。

　　（二）先评审后批复。将概算评审结论作为批复项目概算的依据。

　　（三）先评审后拨款。将项目概算、预算评审结论和工程结（决）算评审（审计）结果作为拨付工程建设资金的依据。

　　第六条政府投资项目评审范围：

　　（一）财政预算内基本建设资金（含国债）安排的建设项目。

　　（二）财政预算内专项资金安排的建设项目。

　　（三）政府性基金等纳入预算管理资金安排的建设项目。

　　（四）政府性融资安排的建设项目。

　　（五）其他财政性资金安排的建设项目。

　　（六）需进行专项核查及追踪问效的其他项目或专项资金。

　　第七条政府投资项目评审内容：

　　（一）政府投资项目的概算、预算评审。

　　（二）项目实施过程中单项工程累计变更超过预算5%的补充评审。

　　（三）重大项目实施跟踪管理。

　　（四）工程结算的审核。

　　（五）竣工财务决算的评审。

　　（六）其他需要财政投资评审事项。

　　第八条财政投资评审的方式：

　　（一）组织专家评审。

　　（二）委托协审单位评审。

　　（三）其他方式。

　　第九条财政投资评审程序：

　　（一）确定评审项目。市财政局每年根据市政府投资项目计划和财政投资预算编制财政投资评审计划，确定财政投资评审项目。对项目主管部门及评审机构下达委托评审文件；项目主管部门通知项目建设（或代建）单位配合评审工作。

　　（二）形成评审意见。评审机构按规定实施评审，形成初步评审意见，在听取项目建设单位对初步评审的意见基础上形成评审意见；项目建设单位对评审意见签署书面反馈意见。

　　（三）评审意见执行。评审机构出具评审报告；财政部门审核批复（批转）评审报告，并会同有关部门对评审意见作出处理决定；督促项目建设单位按照财政部门的批复文件及处理决定执行或整改。

　　第十条市级各部门在政府投资项目评审工作中应相互配合、分工协作，共同做好工作。各当事人及相关单位应履行政府投资项目财政投资评审义务。

　　市财政局：制定财政投资评审的具体实施办法；制定财政投资评审计划，提出评审要求；制定专家评审和协审单位参与财政投资评审的管理办法；对政府投资项目的概算、预算组织实施财政投资评审；批复评审报告，处理和监督有关评审意见的执行；组织对未列入政府重点投资项目的竣工财务决算进行评审。

　　市发改委：根据评审机构出具的项目概算评审结论，批复项目概算。未经评审的项目不予批复。

　　市审计局：负责政府重点投资项目竣工决算的审计工作；对政府确定的重大投资项目进行跟踪审计；对财政投资评审的竣工财务决算进行抽审。

　　建设单位：负责编制项目估算、概算、预算、工程结算和竣工财务决算，按要求送相关部门履行审批、评审（审计）手续。建设项目竣工后，应将竣工图纸、结算资料、设计变更及有关合同资料送评审机构（审计机关）进行竣工财务决算评审（审计），并将评审（审计）意见作为拨付工程结算价款和资产移交的依据。

　　市住建局：根据评审机构评审的概算，在标底不高于评审后概算的前提下组织项目招投标。未经投资评审的政府投资项目不得组织招投标。

　　政府融资平台：根据评审机构的概算、预算评审结论和工程竣工结（决）算评审（审计）结果，安排和拨付资金。

　　第十一条评审机构应当遵守下列评审规定：

　　（一）按照财政投资评审质量控制要求，依法组织开展评审工作。

　　（二）涉及国家机密、商业秘密等特殊项目，不得使用聘用人员。

　　（三）对评审工作中遇到的重要问题及时向市财政主管部门报告。

　　（四）编制完整的评审工作底稿，参与评审人员签字确认。

　　（五）建立评审报告的复核机制。

　　（六）在规定时间内出具评审报告。

　　1．概算、预算评审报告出具时间：自建设单位完整、齐全送达评审资料之日起，单项工程原则上2000万元以内15个工作日、2000万元—5000万元20个工作日、5000万元—10000万元25个工作日、10000万元以上30个工作日。

　　2．结算、决算评审报告出具时间：自建设单位完整、齐全送达评审资料之日起，单项工程原则上2000万元以内20个工作日、2000万元—5000万元30个工作日、5000万元—10000万元40个工作日、10000万元以上50个工作日。

　　如不能在规定时间完成评审任务，应及时向市财政主管部门报告，并说明原因。特殊情况，按照“特事特办”的原则处理。

　　（七）建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审的情况，做好各类资料的存档和保管工作。

　　（八）未经财政主管部门批准，评审机构及其人员，不得以任何形式对外提供、透露或公开评审项目的情况。

　　（九）不得向项目建设单位收取任何费用。

　　第十二条项目建设单位应当遵守下列规定：

　　（一）按评审通知书的要求，在规定的时间内向评审机构提供财政投资评审所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。

　　（二）对评审中涉及需要核实或者取证的材料，应当向评审机构及时、完整、准确地提供，不得拖延、拒绝、隐匿或者提供虚假资料。

　　（三）对政府投资项目实施过程中，单项工程累计变更超过预算5%的，对变更部分编制追加预算重新评审。

　　（四）应当自收到评审结论之日起5个工作日内提出书面意见，并由单位负责人签字、加盖公章。逾期不影响评审结论的生效。

　　（五）根据财政部门对评审报告的批复意见，及时进行整改。

　　第十三条被评审项目单位不按时提供所需资料或者拖延、拒绝说明情况的，不配合财政投资评审的，由财政部门提请有关融资平台根据情况暂缓下达支出预算或者暂停拨付项目资金。

　　项目建设单位未履行财政投资评审义务，造成政府投资项目重大资金浪费和投资决策失误的，依法追究行政责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

　　第十四条评审机构、评审人员、被评审项目单位及其工作人员违反财政法规的，由财政部门依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》予以处罚。

　　第十五条本办法由市财政局负责解释。

　　第十六条本办法自2011年8月1日起实施。